廣州財(cái)務(wù)內(nèi)部控制

 《財(cái)務(wù)內(nèi)控體系建設(shè)與風(fēng)險(xiǎn)管理》

【課程背景】

據(jù)一項(xiàng)調(diào)查表明，我國每年有100多萬家企業(yè)破產(chǎn)倒閉，在這些倒閉的企業(yè)當(dāng)中，不乏許多行業(yè)知名企業(yè)，是什么原因?qū)е缕髽I(yè)走到破產(chǎn)倒閉的境地呢？通過研究不難發(fā)現(xiàn)，大多數(shù)企業(yè)因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)意識薄弱、無有效管控措施，最后導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)失控，企業(yè)走向不歸路。 

因此，建立內(nèi)部控制體系、防范重大風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)，而作為內(nèi)控體系的核心-財(cái)務(wù)內(nèi)控建設(shè)又顯得尤為必要。

那財(cái)務(wù)內(nèi)控是如何做到防范風(fēng)險(xiǎn)的呢？

企業(yè)需要建設(shè)什么樣的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系？ 

怎么做，財(cái)務(wù)內(nèi)控才能發(fā)揮長效機(jī)制？

本課程為您解開財(cái)務(wù)內(nèi)控建設(shè)過程中所遇到的這些困惑！

財(cái)務(wù)內(nèi)控體系建設(shè)是以控制財(cái)務(wù)流程中的風(fēng)險(xiǎn)從而達(dá)到內(nèi)控管理目標(biāo)，課程從建設(shè)財(cái)務(wù)環(huán)境入手，在業(yè)務(wù)流程方面通過五步法實(shí)現(xiàn)內(nèi)控體系建設(shè)目標(biāo)。

黃老師具有企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，在結(jié)合企業(yè)實(shí)際環(huán)境的基礎(chǔ)上設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)內(nèi)控方案，本課程是在總結(jié)多年不同行業(yè)、不同類型企業(yè)工作實(shí)踐的基礎(chǔ)上，采取理論結(jié)合實(shí)際的教學(xué)模式，讓學(xué)員既掌握理論知識，也掌握實(shí)操工具，達(dá)到學(xué)之即用的良好效果。

【課程收益】

?掌握內(nèi)控體系建設(shè)的理論和方法

?掌握財(cái)務(wù)內(nèi)控環(huán)境打造的技巧和方法

?掌握如何通過五步法來識別和應(yīng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

?掌握具體業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、采取的管理方法

?了解財(cái)務(wù)內(nèi)控?cái)?shù)字化轉(zhuǎn)型的措施，推動內(nèi)控體系數(shù)字化發(fā)展

【課程特色】經(jīng)驗(yàn)?zāi)Y(jié)，授人以漁；內(nèi)容科學(xué)，邏輯清晰；理實(shí)交融，拓寬視野

【課程對象】老板、管理人員、財(cái)務(wù)人員

【課程時間】6 小時

【課程大綱】

一、財(cái)務(wù)內(nèi)控概述

1、內(nèi)控定義

2、內(nèi)控發(fā)展歷史

3、內(nèi)控基本內(nèi)容

4、財(cái)務(wù)內(nèi)控在企業(yè)全面內(nèi)控體系中的地位

5、財(cái)務(wù)內(nèi)控如何確保財(cái)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)

思考：財(cái)務(wù)內(nèi)控體系建設(shè)要符合什么原則

二、財(cái)務(wù)系統(tǒng)如何打造自身的軟環(huán)境？

1、財(cái)務(wù)需要制定什么樣的戰(zhàn)略

2、我們的架構(gòu)及崗位設(shè)置合理嗎

3、是否建立了培訓(xùn)和學(xué)習(xí)系統(tǒng)

4、考核激勵措施能否激發(fā)員工動力

討論：哪些因素會影響財(cái)務(wù)人員的工作效率？

三、五步法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別和應(yīng)對

1、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)內(nèi)控建設(shè)五大步驟

2、流程及流程分級

3、流程優(yōu)化和流程重組

4、繪制流程圖

5、流程的目標(biāo)設(shè)定

6、識別財(cái)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)

7、風(fēng)險(xiǎn)評估方法

8、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對

9、流程和制度的關(guān)系

10、財(cái)務(wù)重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

課堂練習(xí)：采用五步法建立某程內(nèi)控

內(nèi)控工具：風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫、內(nèi)控矩陣表

四、財(cái)務(wù)流程中的風(fēng)險(xiǎn)控制措施

1、銷售收款循環(huán)過程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

2、生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)流程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

3、采購與付款業(yè)務(wù)流程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

4、固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

5、費(fèi)用報(bào)銷過程中的風(fēng)險(xiǎn)控制

6、資金管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)控制

7、會計(jì)核算及財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)控制

8、投資過程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

9、融資過程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

10、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

五、財(cái)務(wù)數(shù)字化建設(shè)

1、什么是財(cái)務(wù)數(shù)字化

2、財(cái)務(wù)數(shù)字化給內(nèi)控帶來什么樣的變化

3、財(cái)務(wù)數(shù)字化發(fā)展階段

4、財(cái)務(wù)數(shù)字化建設(shè)的四項(xiàng)措施

六、財(cái)務(wù)內(nèi)控體系落地過程中應(yīng)注意的事項(xiàng)

1、建立內(nèi)控評估體系

2、部門聯(lián)動推動內(nèi)控源頭控制

3、把財(cái)務(wù)內(nèi)控體系建設(shè)作為一項(xiàng)長期工程

公司財(cái)稅及經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、管控及內(nèi)部審計(jì)

課程背景：

當(dāng)前企業(yè)經(jīng)營環(huán)境十分復(fù)雜，國家在支持企業(yè)發(fā)展的同時，也加強(qiáng)了財(cái)稅方面的管控，企業(yè)在經(jīng)營中面臨很多外部的和內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，對于這些風(fēng)險(xiǎn)如果沒有強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)意識和很好的進(jìn)行管控，會給企業(yè)帶來巨大的風(fēng)險(xiǎn)和損失。尤其目前疫情下，企業(yè)如何管控風(fēng)險(xiǎn)，減少損失，是企業(yè)面臨的重要課題。

如何提升風(fēng)險(xiǎn)意識、做好內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)評估和防范，是企業(yè)面臨的重要課題，也是企業(yè)管理人員及財(cái)務(wù)人員都需要重點(diǎn)掌握的工作內(nèi)容。

課程收益：

● 了解風(fēng)險(xiǎn)，認(rèn)識發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的情況和原因，以及對收益的影響

● 了解風(fēng)險(xiǎn)管理基本方法和要素

● 掌握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容與方法

● 掌握在企業(yè)經(jīng)營中風(fēng)險(xiǎn)管控的主要內(nèi)容與方法

● 掌握企業(yè)在經(jīng)營中的風(fēng)險(xiǎn)管控體系建設(shè)方法。

● 掌握企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容和方法。

課程對象：企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、各級財(cái)務(wù)人員，中高層管理人員、業(yè)務(wù)骨干及全體員工

課程時間：6小時/2天

課程方式：線下授課+案例分析+互動+答疑

課程大綱

導(dǎo)入案例： 疫情期間國際知名企業(yè)倒閉潮

國內(nèi)中小企業(yè)的平均壽命不超過3年：企業(yè)隨時有倒閉的風(fēng)險(xiǎn)

西貝集團(tuán)的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管控分析

討論：什么是風(fēng)險(xiǎn)？疫情下企業(yè)面臨什么風(fēng)險(xiǎn)？

案例：四川長虹海外應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)案例

第一講：風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管控概述 

一、關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)的重新認(rèn)知

1. 風(fēng)險(xiǎn)的概念及種類

2. 企業(yè)在經(jīng)營過程中可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)的情況：

（1）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1）現(xiàn)金流斷裂

2）融資風(fēng)險(xiǎn)

3）投資風(fēng)險(xiǎn)

4）金融市場的風(fēng)險(xiǎn)損失

5）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

6）財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)

（2）經(jīng)營及管理風(fēng)險(xiǎn)

1）經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

2）管理風(fēng)險(xiǎn)

3. 風(fēng)險(xiǎn)與收益的關(guān)系：

1）風(fēng)險(xiǎn)與收益相關(guān)，控制好風(fēng)險(xiǎn)，才能保證收益

2）風(fēng)險(xiǎn)損失降低1%，凈利潤提高10%

4. 為什么會發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)—發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的主要原因

1）外部環(huán)境的影響

2）內(nèi)部因素

5. 加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控的意義

1）眾多企業(yè)失敗的教訓(xùn)

2）國家對企業(yè)的總體風(fēng)控要求

3）企業(yè)自身健康發(fā)展的要求

案例：瑞幸咖啡公司風(fēng)險(xiǎn)案例

案例：華為的冬天，任正非的危機(jī)意識

二、風(fēng)險(xiǎn)管控的發(fā)展沿革

1. 風(fēng)險(xiǎn)管理的起源

2. 西方風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展的主要階段

案例：安然、世通公司對美國風(fēng)險(xiǎn)管理的影響

3. 中國風(fēng)控體系的整體框架及發(fā)展

三、新的環(huán)境對企業(yè)經(jīng)營、財(cái)稅管理的影響

1. 疫情對國內(nèi)經(jīng)濟(jì)及企業(yè)的影響

2. 新的國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境對中國企業(yè)的影響

3. 國家財(cái)政、金融政策對企業(yè)經(jīng)營、財(cái)稅管理的影響

4. 金稅三期、增值稅發(fā)票電子化、銀行賬戶現(xiàn)金管理實(shí)施對企業(yè)稅務(wù)管理的影響

第二講：風(fēng)險(xiǎn)管理的要素、基本方法和體系

一、風(fēng)險(xiǎn)管理的五大要素

1. 內(nèi)部環(huán)境

2. 風(fēng)險(xiǎn)評估

3. 控制活動

4. 信息與溝通

5. 監(jiān)督

案例：ZH集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系的分析

二、風(fēng)險(xiǎn)管控的法則

1. 不相容職務(wù)分離

2. 授權(quán)批準(zhǔn)

3. 會計(jì)系統(tǒng)

4. 財(cái)產(chǎn)保護(hù)

5. 預(yù)算控制

6. 運(yùn)營分析控制

7. 績效考評控制

8. 內(nèi)部審計(jì)控制

案例：德隆集團(tuán)的失敗案例

三、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的四大層次

1. 發(fā)現(xiàn)與處理風(fēng)險(xiǎn)

2. 鎖定和化解風(fēng)險(xiǎn)

3. 預(yù)見與控制風(fēng)險(xiǎn)

4. 風(fēng)險(xiǎn)駕馭

四、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控步驟、機(jī)制與系統(tǒng)構(gòu)建

1. 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控體系的六大模塊

1）風(fēng)險(xiǎn)的識別與評估

2）風(fēng)險(xiǎn)策略的確定

3）風(fēng)險(xiǎn)管控的預(yù)警機(jī)制

4）風(fēng)險(xiǎn)管理處置方案的實(shí)施及固化

5）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理持續(xù)監(jiān)督

6）持續(xù)改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管控的機(jī)制

2. 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控的實(shí)質(zhì)

1）企業(yè)實(shí)際控制人對風(fēng)險(xiǎn)的意識和管控

2）全員風(fēng)險(xiǎn)管控

第三講：企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、管理與防范

一、現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析、管理與防范

1、現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警分析

--資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)的分析與預(yù)警

--資產(chǎn)流動性分析

--財(cái)務(wù)杠桿分析

2、短期解決現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)的方法

增加現(xiàn)金流入的方法

減少現(xiàn)金流出的方法

3、現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)日常管控

資金預(yù)算

資金的集中管控與審批權(quán)限管控

資本結(jié)構(gòu)的管理

二、融資與投資風(fēng)險(xiǎn)管理與防范

1、融資的不同種類及其風(fēng)險(xiǎn)管理

2、融資成本的管控

3、投資、并購的不同方式及其風(fēng)險(xiǎn)管理

三、財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)管控與防范

1、資金收付風(fēng)險(xiǎn)及其管控

2、成本費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)及其管控

3、資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)及其管控

4、財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)及其管控

四、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控

1、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估及自查

2、稅務(wù)日常管理規(guī)范

3、稅務(wù)成本管控及籌劃

第四講：企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管控

一、企業(yè)經(jīng)營中的主要風(fēng)險(xiǎn)管控

1. 采購與付款風(fēng)險(xiǎn)管控

2. 存貨與生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管控

3. 銷售與收款風(fēng)險(xiǎn)管控

4. 治理、經(jīng)營及管理內(nèi)控機(jī)制

5. 人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)管控

6. 信息管理風(fēng)險(xiǎn)管控

7. 集團(tuán)管控風(fēng)險(xiǎn)管理

案例： OFO小黃車創(chuàng)業(yè)失敗的教訓(xùn)

第五講：企業(yè)內(nèi)部審計(jì)

一、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)

1. 內(nèi)部審計(jì)的分類

2. 內(nèi)部審計(jì)的作用

1）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)

2）價(jià)值導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)

3. 合格的內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)

二、編制內(nèi)部審計(jì)整體方案

1. 內(nèi)部審計(jì)對象的選擇

2. 內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)的選擇

3. 項(xiàng)目審計(jì)方案的制定

4. 具體內(nèi)部審計(jì)方案的內(nèi)容

5. 制定和完善內(nèi)部審計(jì)方案的措施

三、內(nèi)部審計(jì)證據(jù)

1. 審計(jì)證據(jù)的種類

2. 獲取審計(jì)證據(jù)的步驟

3. 內(nèi)審人員獲取審計(jì)證據(jù)的方法

4. 實(shí)地觀察中應(yīng)注意的問題

四、內(nèi)部審計(jì)分析性程序

1. 分析性程序的內(nèi)容

2. 分析性程序的作用

3. 分析性審計(jì)程序的關(guān)鍵

4. 分析性程序的方法

五、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

1. 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告編制的步驟

2. 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容

3. 審計(jì)底稿的類型、內(nèi)容、編制要求

六、內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)

1. 財(cái)務(wù)收支審計(jì)

2. 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

七、業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)

1. 銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)

2. 采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)

3. 存貨與倉儲循環(huán)審計(jì)

4. 籌資與投資循環(huán)審計(jì)

八、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

1. 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)分類

2. 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容

3. 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)方法

案例分析：瑞幸咖啡審計(jì)案例分析

總結(jié)+答疑

企業(yè)主要經(jīng)營環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管與內(nèi)部控制

課程背景：

作為企業(yè)各部門的管理人員，肩負(fù)著企業(yè)各經(jīng)營環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)順利進(jìn)展的重大使命。因此，提升企業(yè)管理人員對主要生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管與內(nèi)部控制能力，是企業(yè)降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，謀求長遠(yuǎn)發(fā)展的重要措施和手段。

采購與付款、生產(chǎn)與存貨、銷售與收款等是企業(yè)的主要經(jīng)營環(huán)節(jié)，那么在這些重要的經(jīng)營環(huán)節(jié)中存在哪些風(fēng)險(xiǎn)？如何加強(qiáng)監(jiān)管并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制呢？例如長期不對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，就會出現(xiàn)大量報(bào)廢或毀損的存貨無法發(fā)現(xiàn)，以致不能及時處理，虛增資產(chǎn)及利潤；如果不加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的催收管理，將產(chǎn)生大量的壞賬，給企業(yè)造成不必要的壞賬損失等。

另外，作為公司各部門主要管理人員，每天都要對下屬的報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行審核，稅前扣除憑證都有哪些要求和規(guī)定呢？這直接影響到企業(yè)的稅負(fù)問題，因此，需加強(qiáng)稅前扣除憑證的審核技能以規(guī)避財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)。

為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保證經(jīng)營活動的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性，我們必須加強(qiáng)對各主要經(jīng)營環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管與內(nèi)部控制，以規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)及財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)長遠(yuǎn)健康發(fā)展。

課程收益：

● 能夠掌握采購與付款環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管與內(nèi)部控制措施；

● 能夠掌握生產(chǎn)與存貨環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管與內(nèi)部控制措施；

● 能夠掌握銷售與收款環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管與內(nèi)部控制措施；

● 能夠掌握稅前扣除憑證的審核以規(guī)避財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)；

課程時間：1天，6小時/天

課程對象：部門經(jīng)理等企業(yè)管理人員、部門骨干、采購及營銷人員等

課程方式：講師講授、數(shù)據(jù)分析、案例研討、講師點(diǎn)評、現(xiàn)場咨詢與輔導(dǎo)

課程大綱

第一講：采購與付款業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管與內(nèi)部控制

一、供應(yīng)商選擇的風(fēng)險(xiǎn)控制

供應(yīng)商是企業(yè)實(shí)施采購活動的重要源頭，是保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營，提高企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量與市場聲譽(yù)，降低經(jīng)營成本的關(guān)鍵。

1.供應(yīng)商選擇存在的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

關(guān)注點(diǎn)：沒有從質(zhì)量、價(jià)格、交貨時間、運(yùn)輸費(fèi)用等因素綜合考慮等

2.供應(yīng)商選擇的監(jiān)管與風(fēng)險(xiǎn)控制

關(guān)注點(diǎn)：確定合理科學(xué)的供應(yīng)商評估指標(biāo)，建立初審、復(fù)審制度，做好生產(chǎn)能力、資信情況等工作

3.供應(yīng)商身份的選擇

關(guān)注點(diǎn)1：供應(yīng)商為一般納稅人或小規(guī)模納稅人的身份，稅負(fù)、成本等問題

關(guān)注點(diǎn)2：選擇的技巧：記住價(jià)格比例輕松選擇（了解計(jì)算過程）

二、采購成本的風(fēng)險(xiǎn)控制

1.采購成本的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

(1)采購價(jià)格不合理

(2)采購成本核算風(fēng)險(xiǎn)

關(guān)注點(diǎn)：財(cái)務(wù)會計(jì)科目設(shè)置不合理、核算方法不合理等

2.采購成本的監(jiān)管與風(fēng)險(xiǎn)控制

(1)建立采購定價(jià)機(jī)制，由采購部、財(cái)務(wù)部與質(zhì)量管理共同參與制定

(2)建立完善的會計(jì)核算制度與采購成本核算制度

三、采購合同簽訂的風(fēng)險(xiǎn)控制

1.采購合同的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

(1)供應(yīng)商合法性風(fēng)險(xiǎn)

(2)資質(zhì)與能力風(fēng)險(xiǎn)

(3)主要條款風(fēng)險(xiǎn)：數(shù)量、質(zhì)量、貨款支付、履行期限等

(4)雙方應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)和違約責(zé)任不明確

(5)合同爭議處理風(fēng)險(xiǎn)

2.采購合同的監(jiān)管與風(fēng)險(xiǎn)控制

(1)簽訂之前要審查供應(yīng)商的合法性

(2)建立供應(yīng)商的資質(zhì)與能力審查表，對其資質(zhì)、信用情況進(jìn)行審查

關(guān)注點(diǎn)：供應(yīng)商資質(zhì)的查詢渠道

(3)建立合同授權(quán)審核機(jī)制

關(guān)注點(diǎn)：明確提供發(fā)票的義務(wù)、開票時間、開票類型、票據(jù)違約責(zé)任等、報(bào)價(jià)含稅與否將直接影響企業(yè)繳納稅額和抵扣稅額的大小，需注明、結(jié)算方式需明確

四、外購存貨驗(yàn)收入庫的風(fēng)險(xiǎn)控制

1.外購存貨驗(yàn)收入庫的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

關(guān)注點(diǎn)：驗(yàn)收程序不規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)不明確，以導(dǎo)致數(shù)量克扣、以次充好、賬實(shí)不符

2.外購存貨驗(yàn)收入庫的監(jiān)管與風(fēng)險(xiǎn)控制

(1)質(zhì)檢：關(guān)注存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等與采購訂單、合同等單據(jù)核對一致

(2)倉儲：對入庫存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、品種等進(jìn)行檢查，不符合要求的辦理退換貨

五、采購結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)控制

3.采購結(jié)算的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

(1)沒有采購結(jié)算管理制度

(2)對付款單據(jù)（發(fā)票、合同、入庫單等）審核不嚴(yán)格

(3)沒有按合同規(guī)定的方式結(jié)算等

4.采購結(jié)算的監(jiān)管與風(fēng)險(xiǎn)控制

(1)加強(qiáng)采購結(jié)算付款審核工作

關(guān)注點(diǎn)：建立建全采購結(jié)算付款制度與流程，明確審核審批人的職責(zé)與權(quán)限范圍；嚴(yán)格審核相關(guān)單據(jù)的有效性、合法性等

(2)選擇合理的結(jié)算方式

關(guān)注點(diǎn)：按合同約定的結(jié)算方式，否則盡量采用轉(zhuǎn)賬方式

(3)做好采購結(jié)算后續(xù)管理

關(guān)注點(diǎn)：做好預(yù)付款管理、保好保證金等的管理

六、完善采購結(jié)算的主要流程

1.供應(yīng)商開發(fā)流程圖

2.采購價(jià)格管理流程

3.供應(yīng)商付款流程

七、采購發(fā)票的審核

1.貨物發(fā)票的審核

關(guān)注點(diǎn)：監(jiān)制章、發(fā)票專用章；入庫單等附件是否齊全、準(zhǔn)確等

2.運(yùn)費(fèi)發(fā)票的審核

關(guān)注點(diǎn)：備注欄的填寫，未填寫直接拒收，要求重開！

八、采購與付款業(yè)務(wù)會計(jì)核算的準(zhǔn)確性

1.存貨成本計(jì)算需準(zhǔn)確

2.增值稅計(jì)算需準(zhǔn)確

3.賒購時，應(yīng)付賬款的入賬價(jià)值包括的內(nèi)容

4.收貨與結(jié)算同時發(fā)生的會計(jì)處理

5.貨在途的會計(jì)處理

6.貨到發(fā)票未到的會計(jì)處理

關(guān)注點(diǎn)：暫估應(yīng)付賬款

7.入庫時發(fā)現(xiàn)存貨有短缺的會計(jì)處理

關(guān)注點(diǎn)：如果短缺由運(yùn)輸單位造成，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額需轉(zhuǎn)出的會計(jì)處理，否則面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

第二講：存貨與生產(chǎn)業(yè)務(wù)的的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管與內(nèi)部控制

一、存貨與生產(chǎn)的主要業(yè)務(wù)活動

1.計(jì)劃和安排生產(chǎn)

2.發(fā)出原材料

3.生產(chǎn)產(chǎn)品

4.核算產(chǎn)品成本

5.儲存產(chǎn)成品

6.發(fā)出產(chǎn)成品

7.存貨管理

二、倉儲保管環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制

1.倉儲保管環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

關(guān)注點(diǎn)：保管方法不適當(dāng)、監(jiān)管不嚴(yán)密，以導(dǎo)致?lián)p壞變質(zhì)、價(jià)值貶值、資源浪費(fèi)等

2.倉儲保管環(huán)節(jié)的監(jiān)管與風(fēng)險(xiǎn)控制

(1)存貨在不同倉庫間流動要辦理出入庫手續(xù)

(2)按存貨所要求的儲存條件妥善儲存，做好防火、防洪、防盜、防潮等保管工作

(3)加強(qiáng)存貨的保險(xiǎn)投保，降低意外損失風(fēng)險(xiǎn)

(4)倉儲部應(yīng)每日巡查，定期抽查

(5)發(fā)現(xiàn)毀損、跌價(jià)跡象，應(yīng)及時上報(bào)，財(cái)務(wù)及時進(jìn)行會計(jì)處理

三、存貨領(lǐng)用發(fā)出環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制

1.存貨領(lǐng)用發(fā)出環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

關(guān)注點(diǎn)：存貨領(lǐng)用發(fā)出審核不嚴(yán)格、手續(xù)不完備，以導(dǎo)致存貨流失

2.存貨領(lǐng)用發(fā)出環(huán)節(jié)的監(jiān)管與風(fēng)險(xiǎn)控制

(1)制定嚴(yán)格的存貨準(zhǔn)出制度

(2)核對領(lǐng)料單的內(nèi)容，按單發(fā)貨

(3)與領(lǐng)用人當(dāng)面核對，點(diǎn)清交付

(4)對大批存貨、貴重商品或危險(xiǎn)品，應(yīng)實(shí)行特別授權(quán)

四、存貨盤點(diǎn)清查的風(fēng)險(xiǎn)控制

1.存貨盤點(diǎn)清查的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

關(guān)注點(diǎn)：核對實(shí)物數(shù)量，是否賬實(shí)相符；關(guān)注實(shí)物的質(zhì)量，是否有損壞等；存貨盤點(diǎn)制度不完善，導(dǎo)致盤點(diǎn)工作流于形式，無法查清存貨的真實(shí)狀況

2.存貨盤點(diǎn)清查的監(jiān)管與風(fēng)險(xiǎn)控制

(1)制定存貨盤點(diǎn)清查制度：確定盤點(diǎn)周期、盤點(diǎn)流程、盤點(diǎn)方法等

(2)盤點(diǎn)方法科學(xué)，保持盤點(diǎn)記錄的完整

(3)盤點(diǎn)結(jié)果要及時編制盤點(diǎn)表，形成書面報(bào)告

(4)對盤點(diǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時查明原因，按權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)及時進(jìn)行會計(jì)處理

五、存貨處置環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制

1.存貨處置環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

關(guān)注點(diǎn)：存貨因變質(zhì)、毀損等報(bào)廢處置責(zé)任不明確、審核不至位，以導(dǎo)致企業(yè)利潤受損

2.存貨處置環(huán)節(jié)的監(jiān)管與風(fēng)險(xiǎn)控制

(1)應(yīng)定期對存貨進(jìn)行檢查，及時了解存貨的存儲狀態(tài)

(2)對于存貨變質(zhì)、毀損、報(bào)廢或流失的處理要分清責(zé)任、分析原因，及時進(jìn)行會計(jì)處理

六、生產(chǎn)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理

1.生產(chǎn)環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

關(guān)注點(diǎn)：生產(chǎn)計(jì)劃未得到授權(quán)批準(zhǔn)或隨意變更、成本歸集不完整、反映不及時、不真實(shí)，從而造成成本錯誤，以誤導(dǎo)企業(yè)產(chǎn)品定價(jià)、盈利核算不準(zhǔn)確，遭受監(jiān)管部門的處罰等

2.生產(chǎn)環(huán)節(jié)的監(jiān)管與風(fēng)險(xiǎn)控制

(1)生產(chǎn)指令、領(lǐng)料單、工資的分配等得到授權(quán)審批

(2)成本核算有依據(jù)

(3)標(biāo)準(zhǔn)成本的核算方法要經(jīng)過內(nèi)部審查，成本差異合理分?jǐn)?/p>

(4)核算方法前后各期一致

(5)建立成本核算流程和會計(jì)處理流程

七、存貨與生產(chǎn)業(yè)務(wù)會計(jì)核算的準(zhǔn)確性

1.存貨盤盈盤虧的會計(jì)處理

2.存貨跌價(jià)的會計(jì)處理

3.生產(chǎn)領(lǐng)用存貨的會計(jì)處理

4.產(chǎn)品成本核算的會計(jì)處理

5.產(chǎn)成品入庫的會計(jì)處理

第三講：銷售與收款的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管與內(nèi)部控制

一、客戶信用管理的風(fēng)險(xiǎn)控制

1.客戶信用管理的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

關(guān)注點(diǎn)：掌握客戶信譽(yù)、資信狀況（查詢渠道），避免因客戶信用問題給企業(yè)帶來損失

2.客戶信用管理的監(jiān)管與風(fēng)險(xiǎn)控制

(1)對客戶進(jìn)行事前、事中、事后的控制

(2)完善客戶信用管理流程

(3)增進(jìn)客戶關(guān)系管理，增加客戶價(jià)值

二、銷售定價(jià)管理的風(fēng)險(xiǎn)控制

1.銷售定價(jià)管理的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

關(guān)注點(diǎn)：定價(jià)是否合理，不僅關(guān)系到企業(yè)產(chǎn)品銷售及利潤目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，而且直接關(guān)系到消費(fèi)者毀身利益

2.銷售定價(jià)管理的監(jiān)管與風(fēng)險(xiǎn)控制

關(guān)注點(diǎn)：建立并完善銷售定價(jià)流程

三、銷售合同管理的風(fēng)險(xiǎn)控制

1.銷售合同管理的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

關(guān)注點(diǎn)：是一項(xiàng)法律活動，銷售合同簽訂的好壞直接牽連到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益及涉稅風(fēng)險(xiǎn)

2.銷售合同管理的監(jiān)管與風(fēng)險(xiǎn)控制

(1)建立并完善銷售合同管理流程

(2)關(guān)注增值稅的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

①　采取直接收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間？

②　采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間？

③　采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間？

④　委托代銷合同，到了180天仍未收到代銷清單，怎么辦？

(3)合同條款要明確

①　含稅與否將直接影響企業(yè)繳納稅額和抵扣稅額的大小，需注明

②　合同涉及不同稅率時，如何書寫稅負(fù)低？

(4)折扣方式的籌劃思路

①　現(xiàn)金折扣銷售，換下合同表述方式，就能少納增值稅；

②　實(shí)物折扣銷售的處理納稅不同

③　折扣發(fā)票的開具，稅負(fù)天壤之別

四、銷售發(fā)貨管理的風(fēng)險(xiǎn)控制

1.銷售發(fā)貨管理

關(guān)注點(diǎn)：通過銷售發(fā)貨向庫存、應(yīng)收等系統(tǒng)傳遞信息來實(shí)現(xiàn)企業(yè)物流的運(yùn)轉(zhuǎn)，數(shù)據(jù)需準(zhǔn)確

2.銷售發(fā)貨管理的監(jiān)管與風(fēng)險(xiǎn)控制

關(guān)注點(diǎn)：建立并完善銷售發(fā)貨的管理流程

五、銷售對賬與收款管理的風(fēng)險(xiǎn)控制

1.銷售對賬與收款管理

關(guān)注點(diǎn)：要定期或不定期的與客戶進(jìn)行對賬，催收貨款，否則導(dǎo)致款項(xiàng)無法收回，出現(xiàn)壞賬

2.銷售對賬與收款的監(jiān)管與風(fēng)險(xiǎn)控制

關(guān)注點(diǎn)：建立并完善銷售對賬與收款的管理流程

八、銷售與收款業(yè)務(wù)會計(jì)處理的準(zhǔn)確性

1.銷售的會計(jì)處理

2.新準(zhǔn)則中現(xiàn)金折扣的會計(jì)處理

3.商業(yè)折扣的會計(jì)處理

4.銷售折讓的會計(jì)處理

5.銷售退回的會計(jì)處理

6.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的會計(jì)處理

7.無法收回應(yīng)收賬款的會計(jì)處理

第四講：企業(yè)所得稅稅前扣除憑證（發(fā)票等）的審核規(guī)范及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

一、哪些憑證可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？

1.稅前扣除憑證三原則：真實(shí)性、合法性、關(guān)聯(lián)性，分別如何理解和操作？

2.稅前扣除憑證按照來源分為內(nèi)部憑證和外部憑證，分別包括哪些憑證？

3.稅前扣除憑證遲取得時間？給出的公司管理建議是？

4.如果匯算清繳前尚未收到發(fā)票等憑證，之后還有稅前扣除的機(jī)會嗎?

5.當(dāng)年12月份的工資，在次年匯算清繳前尚未發(fā)放，能稅前扣除嗎？

6.從果農(nóng)個人處購買300元蘋果，無法取得發(fā)票，賃收據(jù)能稅前扣除嗎？

7.可以依據(jù)分割單進(jìn)行稅前扣除憑證的情形？

8.如果取得了不合規(guī)發(fā)票等，怎么辦？

9.對方無法補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證時，需準(zhǔn)備哪些資料以證實(shí)支出的真實(shí)性？

二、哪些憑證由于不規(guī)范不可以在企業(yè)所得稅稅前扣除

關(guān)注點(diǎn)：

1.虛開發(fā)票：包括哪些情形？

2.發(fā)票專用章不合規(guī)發(fā)票：應(yīng)蓋什么章？印鑒遮擋了金額怎么辦？

3.電子普通發(fā)票還需有發(fā)票專用章嗎？

4.票面信息不全或者不清晰發(fā)票如何處理？

5.應(yīng)當(dāng)備注而未備注的發(fā)票：哪些發(fā)票備注欄必須有內(nèi)容？

6.重復(fù)打印的電子發(fā)票：如何規(guī)避重復(fù)報(bào)銷？

7.哪些發(fā)票需填列備注欄？備注欄未填列，損失幾十萬

三、日常工作中主要業(yè)務(wù)發(fā)票等憑證審核的重點(diǎn)？

1.購買機(jī)器設(shè)備等實(shí)物資產(chǎn)發(fā)票及租金發(fā)票審核的重點(diǎn)

2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)票審核的重點(diǎn)，餐費(fèi)都要記業(yè)務(wù)招待費(fèi)嗎？如何做才能少納稅？

案例分析：公司內(nèi)部會議產(chǎn)生的餐費(fèi)，正確的操作方法

3.差旅費(fèi)發(fā)票審核的重點(diǎn)；海陸空差旅費(fèi)發(fā)票增值稅的抵扣：多抵扣一分，就少納稅一分

4.會議費(fèi)發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票、油費(fèi)發(fā)票、水電費(fèi)發(fā)票審核的重點(diǎn)

四、進(jìn)一步強(qiáng)化職工頻繁發(fā)生的日常相關(guān)業(yè)務(wù)流程

1.借款流程

(1)規(guī)范借款制度：審批額度、權(quán)限、歸還期限等

(2)完善借款單：《借款單》必備項(xiàng)目

(3)借款流程圖

2.費(fèi)用報(bào)銷流程（包括日常費(fèi)用及差旅費(fèi)報(bào)銷業(yè)務(wù)）

(1)規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷制度：審批額度、權(quán)限、報(bào)銷期限、差旅費(fèi)交通住宿標(biāo)準(zhǔn)等

(2)完善單據(jù)：《費(fèi)用報(bào)銷單》及《差旅費(fèi)報(bào)銷單》必備項(xiàng)目

(3)費(fèi)用報(bào)銷流程圖

課程結(jié)束，總結(jié)及答疑